La Ley 5/2025, de 30 de mayo, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generalitat, publicada el 31 de mayo de 2025, incorpora relevantes reformas fiscales que afectan al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), Impuesto sobre el Patrimonio (IP), Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD).
A continuación, se presentan los principales cambios.
Contenidos
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
| Medida | Descripción | Entrada en vigor |
| Deducciones por nacimiento, adopción o acogimiento | Mejora de los importes y supuestos. Se incluye guarda con fines de adopción y más tipos de acogimiento | 01/06/2025 |
| Donaciones con finalidad ecológica, cultural y al fomento del valenciano | Deducción del 20% hasta 250€ y del 25% para el resto | 01/06/2025 |
| Deducción por gafas | Se amplía a gafas con montura no premontadas | 01/01/2025 |
| Municipios despoblados | Reconfiguración de los municipios incluidos según Ley 5/2023, de 13 de abril | 01/01/2024 |
Impuesto sobre el patrimonio (IP)
| Medida | Descripción | Entrada en vigor |
| Aumento mínimo exento | De 500.000€ a 1.000.000€ para contribuyentes con obligación personal | 31/12/2025 |
Impuesto sobre sucesiones y donaciones (ISD)
| Medida | Descripción | Entrada en vigor |
| Bonificación parientes colaterales 2.º y 3.º grado por consanguinidad | Bonificación del 25% en 2026 y del 50% en 2027 para hermanos, tíos y sobrinos | 01/06/2026 y 01/06/2027 |
| Justificación origen fondos en donaciones | Obligación de justificar electrónicamente mediante contrato firmado digitalmente y mención pública del origen | 01/06/2025 |
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (ITP-AJD)
Transmisiones patrimoniales onerosas (TPO)
| Medida | Descripción | Entrada en vigor |
| Tipo general reducido | Del 10% al 9% para adquisición de inmuebles y constitución o cesión de derechos reales | 01/06/2026 |
| Tipo especial agrario | 4% para personas físicas en la adquisición de parcelas con vocación agraria | 01/06/2025 |
Actos Jurídicos Documentados (AJD)
| Medida | Descripción | Entrada en vigor |
| Tipo general reducido | Del 1,5% al 1,4% en documentos notariales | 01/06/2026 |
| Bonificación 50% | Para primeras copias notariales en proyectos de inversión declarados PIAs por el Consell | 01/06/2025 |