Una de las preguntas que más se repite en estas fechas es si 2026 traerá “más impuestos”. La respuesta corta es que no hay una subida generalizada, pero la respuesta correcta debe ser matizada.
Las novedades aprobadas para 2025 y las que entran en vigor en 2026 no pueden analizarse de forma aislada. Solo vistas en conjunto se entiende el mensaje: más control, más digitalización y una fiscalidad cada vez más apoyada en criterios administrativos y jurisprudenciales.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
En el IRPF encontramos cambios relevantes tanto para trabajadores como para autónomos. Uno de los avances más positivos es la nueva reducción del 30% para rendimientos artísticos obtenidos de manera excepcional. Desde la práctica profesional, esta medida exige la misma tributación a ingresos irregulares que a rentas estables.
En el extremo contrario, las rentas del ahorro más elevadas verán incrementada su tributación, con un tipo marginal del 30%. No afecta a la mayoría de contribuyentes, pero sí obliga a una planificación más detallada en operaciones patrimoniales.
Para agricultores y ganaderos: desaparecen las deducciones tradicionales y el régimen de módulos se vuelve más técnico. Aunque se introducen ajustes que permiten a algunos seguir en estimación objetiva, conviene revisar con antelación los límites.
Otro punto que merece especial atención es la obligación de presentar la declaración del IRPF para los perceptores de prestaciones por desempleo. No implica pagar más impuestos, pero sí supone un cambio importante: más contribuyentes dentro del sistema y menos margen para el desconocimiento.
Planes de pensiones
La posibilidad de rescatar planes de pensiones con más de diez años de antigüedad introduce liquidez, pero desde el punto de vista fiscal conviene ser prudentes. El rescate sigue tributando como rendimiento del trabajo y puede elevar de forma significativa el tipo efectivo si no se planifica correctamente.
2026: menos cambios y más seguridad jurídica
Las novedades que entran en vigor en 2026 no buscan tanto introducir nuevos beneficios como clarificar situaciones conflictivas. Se confirma la exención de indemnizaciones acordadas en conciliación administrativa, se amplía el ámbito de las anualidades por alimentos exentas y se reconoce la exención de determinadas indemnizaciones por daños personales acordadas mediante mediación.
En los últimos meses, el Tribunal Supremo y el TEAC han tenido un papel decisivo. Hay que subrayar la importancia de estas resoluciones en los siguientes asuntos:
- Flexibilizan la consideración del arrendamiento como actividad económica,
- Permiten la deducción de retribuciones a administradores, aunque no estén previstas en estatutos y
- Reconocen la afectación de vehículos profesionales.
Impuesto sobre Sociedades
En Sociedades, se reducen tipos y se refuerzan incentivos. La nueva configuración de la reserva de capitalización premia no solo el fortalecimiento financiero, sino también la creación y mantenimiento de empleo. Para pequeñas empresas, los tipos progresivos suponen un alivio inicial.
IVA y digitalización
Si hay un ámbito donde no hay vuelta atrás, es el IVA. La Directiva Europea marca un proceso de transformación: facturación electrónica, mayor control de operaciones transfronterizas y nuevas obligaciones para plataformas digitales. Adaptarse cuanto antes reducirá costes y riesgos en el futuro. La digitalización no es una opción, es una exigencia que se irá intensificando.
Conclusión
Más oportunidades para quien planifica, pero también más exigencia para quien improvisa. El reto ya no es solo “presentar impuestos”, sino anticipar impactos, documentar bien y tomar decisiones con visión fiscal.
En San Nicolás Asesores, acompañamos a empresas, autónomos y profesionales para adelantarse a los cambios de 2026, optimizando su tributación.
Graduada en ADE
Máster en Tributación
Máster Asesor Fiscal, Laboral y Contable