1. Comprobaciones e inspecciones tributarias: alcance y diferencias
¿En qué consisten las comprobaciones tributarias?
Las comprobaciones son actuaciones de control de alcance limitado mediante las cuales Hacienda revisa aspectos concretos de una declaración, como determinados ingresos, gastos, deducciones… Suelen iniciarse mediante un requerimiento y se centran en puntos específicos.
¿Qué caracteriza a una inspección tributaria?
La inspección es un procedimiento mucho más amplio y profundo. Permite a la Administración analizar de forma global la situación fiscal del contribuyente, revisar la contabilidad completa, varios impuestos y distintos ejercicios, e incluso realizar actuaciones presenciales.
¿Puede una comprobación derivar en una inspección?
Sí. Cuando durante una comprobación se detectan incoherencias relevantes o incidencias repetidas, Hacienda puede ampliar las actuaciones e iniciar un procedimiento inspector.
2. Control de ingresos y errores en la imputación temporal
¿Qué revisa Hacienda en relación con los ingresos?
Uno de los principales focos de control es que los ingresos estén correctamente declarados y asignados al ejercicio que corresponde según el criterio del devengo.
¿Qué errores se detectan con mayor frecuencia?
- Ingresos no declarados o declarados parcialmente.
- Ingresos imputados a un ejercicio distinto del que corresponde.
- Errores contables no corregidos fiscalmente.
- Diferencias entre contabilidad y declaraciones tributarias.
¿Por qué este punto genera tantas regularizaciones?
Porque una imputación incorrecta puede alterar el resultado fiscal y provocar una tributación inferior a la que correspondería, aunque el error no sea intencionado.
3. Revisión de gastos deducidos y justificación documental
¿Qué exige Hacienda para admitir un gasto como deducible?
Para que un gasto sea fiscalmente deducible debe estar relacionado con la actividad, adecuadamente justificado, registrado en la contabilidad y declarado correctamente.
¿Es imprescindible disponer de factura en todos los casos?
No siempre. Existen determinados gastos que pueden justificarse mediante otros documentos válidos. No obstante, en estos supuestos Hacienda suele analizar con especial atención la realidad del gasto y su vinculación con la actividad.
¿Qué gastos se revisan con mayor frecuencia?
- Gastos personales imputados como profesionales.
- Gastos sin una justificación clara.
- Gastos sin correlación con los ingresos.
- Errores derivados de confundir la normativa del IVA con la del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades.
4. Operaciones vinculadas: uno de los principales focos de inspección
¿Qué operaciones generan mayor atención por parte de Hacienda?
Las operaciones realizadas entre sociedades y socios, administradores, empresas del grupo o personas con vínculos familiares cercanos.
¿Qué comprueba Hacienda en estos casos?
Que las operaciones se realicen en condiciones de mercado y que exista una justificación razonable del precio aplicado.
¿Cuál es el error más habitual?
Pensar que, por tratarse de pequeñas empresas o importes reducidos, no existe riesgo. La falta de documentación o una valoración inadecuada suele dar lugar a ajustes fiscales.
5. Documentación y requerimientos habituales de Hacienda
¿Qué suele solicitar Hacienda durante estos procedimientos?
Libros contables, justificantes de gastos, contratos, extractos bancarios y explicaciones económicas sobre determinadas operaciones.
¿Qué ocurre si la documentación no es suficiente o es incoherente?
La falta de documentación o las inconsistencias entre los datos aportados suelen derivar en regularizaciones y, en determinados casos, en sanciones.
6. Actuación del contribuyente ante una comprobación o inspección
¿Cómo debe afrontarse un requerimiento de Hacienda?
Es fundamental analizar previamente el alcance del procedimiento y preparar la documentación antes de responder.
¿Qué errores conviene evitar?
Responder fuera de plazo, aportar documentación sin revisar, dar explicaciones sin respaldo documental o no contar con asesoramiento especializado desde el inicio.
¿Cuál es la mejor forma de reducir riesgos fiscales?
Mantener una contabilidad ordenada, una documentación coherente y una correcta aplicación de los criterios fiscales es la mejor prevención frente a actuaciones de Hacienda.
En San Nicolás Asesores, acompañamos a empresas, autónomos y profesionales para prepararse ante comprobaciones e inspecciones, poniendo el foco en la documentación y en una planificación fiscal bien hecha, con el apoyo de nuestra consultoría para empresas en Alicante.
Graduada en ADE
Máster en Tributación
Máster Asesor Fiscal, Laboral y Contable